Corrige l'exoneration de la CSG et CRDS pour les non residents (openf…

…isca#2104)

CHANGELOG.md

@@ -1,5 +1,19 @@
 # Changelog
 
+## 147.1.1 [#2106](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2106)
+
+* Évolution du système socio-fiscal
+* Périodes concernées : après 2019
+* Zones impactées :
+  * `openfisca_france/model/caracteristiques_socio_demographiques/demographie.py`
+  * `openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/contributions_sociales/`
+  * `openfisca_france/model/prestations/minima_sociaux/rsa.py`
+  * `tests/`
+* Détails :
+  * Après 2019, les non résidents sont exonérés de la CSG et CRDS.
+  * Les non résidents ne sont pas éligibles au RSA.
+  * Création de la variable `resident_eee_hors_france` pour gérer ce cas.
+
 ## 147.0.1 [#2102](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2102)
 
 * Amélioration technique.

openfisca_france/model/caracteristiques_socio_demographiques/demographie.py

@@ -364,11 +364,20 @@ def formula(individu, period, parameters):
         return sum([nationalite == str.encode(etat_membre) for etat_membre in parameters(period).geopolitique.eee])  # TOOPTIMIZE: string encoding into bytes array should be done at load time
 
 
+class resident_eee_hors_france(Variable):
+    value_type = bool
+    default_value = False
+    entity = Individu
+    label = "Individu résident dans un pays membre de l'Espace Économique Européen (EEE), hors France. Voir aussi 'resident_ue'."
+    definition_period = YEAR
+    set_input = set_input_dispatch_by_period
+
+
 class resident_ue(Variable):
     value_type = bool
     default_value = True
     entity = Individu
-    label = "Individu résidant dans pays membre de l'Union européenne (UE)."
+    label = "Individu résidant dans pays membre de l'Union européenne (UE). Voir aussi 'resident_eee_hors_france'."
     definition_period = MONTH
     set_input = set_input_dispatch_by_period
 

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/contributions_sociales/activite.py

@@ -1,7 +1,7 @@
 import logging
 
 from openfisca_france.model.base import *
-from openfisca_france.model.prelevements_obligatoires.prelevements_sociaux.contributions_sociales.base import montant_csg_crds
+from openfisca_france.model.prelevements_obligatoires.prelevements_sociaux.contributions_sociales.base import montant_csg_crds, est_exonere_csg_crds
 
 
 log = logging.getLogger(__name__)
@@ -106,6 +106,9 @@ class csg_deductible_salaire(Variable):
     set_input = set_input_divide_by_period
 
     def formula(individu, period, parameters):
+        if est_exonere_csg_crds(individu, period.this_year):
+            return 0
+
         assiette_csg_abattue = individu('assiette_csg_abattue', period)
         assiette_csg_non_abattue = individu('assiette_csg_non_abattue', period)
         plafond_securite_sociale = individu('plafond_securite_sociale', period)
@@ -129,6 +132,9 @@ class csg_imposable_salaire(Variable):
     set_input = set_input_divide_by_period
 
     def formula(individu, period, parameters):
+        if est_exonere_csg_crds(individu, period.this_year):
+            return 0
+
         assiette_csg_abattue = individu('assiette_csg_abattue', period)
         assiette_csg_non_abattue = individu('assiette_csg_non_abattue', period)
         plafond_securite_sociale = individu('plafond_securite_sociale', period)
@@ -153,6 +159,9 @@ class crds_salaire(Variable):
     set_input = set_input_divide_by_period
 
     def formula(individu, period, parameters):
+        if est_exonere_csg_crds(individu, period.this_year):
+            return 0
+
         assiette_csg_abattue = individu('assiette_csg_abattue', period)
         assiette_csg_non_abattue = individu('assiette_csg_non_abattue', period)
         plafond_securite_sociale = individu('plafond_securite_sociale', period)

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/contributions_sociales/base.py

@@ -1,3 +1,4 @@
+from openfisca_core import periods
 
 
 def montant_csg_crds(base_avec_abattement = None, base_sans_abattement = None, indicatrice_taux_plein = None,
@@ -18,3 +19,18 @@ def montant_csg_crds(base_avec_abattement = None, base_sans_abattement = None, i
         return -law_node.taux * base
     else:
         return - (law_node.taux_plein * indicatrice_taux_plein + law_node.taux_reduit * indicatrice_taux_reduit) * base
+
+
+def est_exonere_csg_crds(individu_or_members, period):
+    '''
+    Depuis le 1er janvier 2019, les personnes affiliées à un régime obligatoire
+    de sécurité sociale autre que français au sein d'un pays de l'EEE (Union
+    européenne, Islande, Norvège, Liechtenstein) ou de la Suisse sont exonérées
+    de CSG et de CRDS.
+    Ces revenus demeurent soumis à un prélèvement de solidarité au taux de 7,5%.
+    Reference: https://www.impots.gouv.fr/international-particulier/questions/je-suis-non-resident-suis-je-redevable-des-contributions
+    '''
+    return (
+        (periods.period('2019-01-01').start <= period.start)
+        and individu_or_members('resident_eee_hors_france', period)
+        )

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/contributions_sociales/capital.py

@@ -1,5 +1,6 @@
 import logging
 from openfisca_france.model.base import *
+from openfisca_france.model.prelevements_obligatoires.prelevements_sociaux.contributions_sociales.base import est_exonere_csg_crds
 
 log = logging.getLogger(__name__)
 
@@ -330,6 +331,9 @@ def formula(foyer_fiscal, period, parameters):
         Attention : Pour les années avant 2013, cette formule n'est pas entièrement correcte car le taux de la CSG n'était pas unique (distinction revenus du patrimoine et revenus de placement)
         et il y a aussi un problème pour les années postérieures à 2017/2018
         '''
+        if est_exonere_csg_crds(foyer_fiscal.members, period):
+            return 0
+
         assiette_csg_revenus_capital = foyer_fiscal('assiette_csg_revenus_capital', period)
         csg = parameters(period).taxation_capital.prelevements_sociaux.csg
 
@@ -346,6 +350,9 @@ class crds_revenus_capital(Variable):
     definition_period = YEAR
 
     def formula(foyer_fiscal, period, parameters):
+        if est_exonere_csg_crds(foyer_fiscal.members, period):
+            return 0
+
         assiette_csg_revenus_capital = foyer_fiscal('assiette_csg_revenus_capital', period)
         P = parameters(period).taxation_capital.prelevements_sociaux
 

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/contributions_sociales/csg_crds.py

@@ -1,5 +1,6 @@
 import logging
 from openfisca_france.model.base import *
+from openfisca_france.model.prelevements_obligatoires.prelevements_sociaux.contributions_sociales.base import est_exonere_csg_crds
 
 log = logging.getLogger(__name__)
 
@@ -11,6 +12,9 @@ class csg(Variable):
     definition_period = YEAR
 
     def formula(individu, period):
+        if est_exonere_csg_crds(individu, period):
+            return 0
+
         csg_imposable_salaire = individu('csg_imposable_salaire', period, options = [ADD])
         csg_deductible_salaire = individu('csg_deductible_salaire', period, options = [ADD])
         csg_imposable_chomage = individu('csg_imposable_chomage', period, options = [ADD])
@@ -49,6 +53,9 @@ class crds(Variable):
     definition_period = YEAR
 
     def formula(individu, period):
+        if est_exonere_csg_crds(individu, period):
+            return 0
+
         # CRDS sur revenus individuels
         crds_salaire = individu('crds_salaire', period, options = [ADD])
         crds_retraite = individu('crds_retraite', period, options = [ADD])
@@ -75,6 +82,9 @@ class crds_hors_prestations(Variable):
     definition_period = YEAR
 
     def formula(individu, period):
+        if est_exonere_csg_crds(individu, period):
+            return 0
+
         # CRDS sur revenus individuels
         crds_salaire = individu('crds_salaire', period, options = [ADD])
         crds_retraite = individu('crds_retraite', period, options = [ADD])

openfisca_france/model/prestations/minima_sociaux/rsa.py

@@ -665,6 +665,10 @@ class rsa_eligibilite(Variable):
     set_input = set_input_dispatch_by_period
 
     def formula(famille, period, parameters):
+        # les non residents ne sont pas eligibles au RSA
+        if famille.members('resident_eee_hors_france', period.this_year):
+            return 0
+
         rsa_nb_enfants = famille('rsa_nb_enfants', period)
         rsa_eligibilite_tns = famille('rsa_eligibilite_tns', period)
         condition_nationalite_i = famille.members('rsa_condition_nationalite', period)

setup.py

@@ -9,7 +9,7 @@
 
 setup(
     name = 'OpenFisca-France',
-    version = '147.0.1',
+    version = '147.1.1',
     author = 'OpenFisca Team',
     author_email = 'contact@openfisca.fr',
     classifiers = [

tests/capital/non_residents_exoneration_csg_crds.yaml

@@ -0,0 +1,57 @@
+# Before 2019, everybody pay
+
+- name: pre_2019_residents_non_exoneres
+  description: Avant 2019, les résidents ne sont pas exonérés
+  period: 2018
+  absolute_error_margin: 1
+  input:
+    f4ba: 1000
+    # resident_eee_hors_france: False
+  output:
+    csg_revenus_capital: -99
+    crds_revenus_capital: -5
+    prelevements_sociaux_revenus_capital_hors_csg_crds: -68
+    revenus_nets_du_capital: 828
+
+- name: pre_2019_non_residents_non_exoneres
+  description: Avant 2019, les non résidents ne sont pas exonérés
+  period: 2018
+  absolute_error_margin: 1
+  input:
+    f4ba: 1000
+    resident_eee_hors_france: True
+  output:
+    csg_revenus_capital: -99
+    crds_revenus_capital: -5
+    prelevements_sociaux_revenus_capital_hors_csg_crds: -68
+    revenus_nets_du_capital: 828
+
+# After 2019, only residents in France pay
+
+- name: post_2019_residents_non_exoneres
+  description: A partir de 2019, les résidents ne sont pas exonérés
+  period: 2019
+  absolute_error_margin: 1
+  input:
+    f4ba: 1000
+    # resident_eee_hors_france: False
+  output:
+    csg_revenus_capital: -92
+    crds_revenus_capital: -5
+    prelevements_sociaux_revenus_capital_hors_csg_crds: -75
+    revenus_nets_du_capital: 828
+    revenu_disponible: 6837  # due to RSA
+
+- name: post_2019_non_residents_exoneres
+  description: A partir de 2019, les non résidents sont exonérés
+  period: 2019
+  absolute_error_margin: 1
+  input:
+    f4ba: 1000
+    resident_eee_hors_france: True
+  output:
+    csg_revenus_capital: 0
+    crds_revenus_capital: 0
+    prelevements_sociaux_revenus_capital_hors_csg_crds: -75
+    revenus_nets_du_capital: 925
+    revenu_disponible: 925